Проблемы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации

Проблемы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации

Problems of taxation of small business in the Russian Federation

 

                                                                                                Власова Елена Львовна

Vlasova Elena Lvovna

к.п.н., доцент ВСФ ФГБОУ ВО РГУП г. Иркутск

vlasovael1963@gmail.com

Зуева Алёна Вячеславовна

Zueva Alena Vyacheslavovna

студентка ВСФ  ФГБОУ ВО РГУП, г. Иркутск

alen.zueva97@mail.ru

Аннотация.   В статье приведен анализ актуальных на сегодня проблем важнейшей отрасли публичного права, а именно, налогового права. На основе исследования научных трудов и публикаций поднимается вопрос о проблемах налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.

Annotation.  In this article presents analysis of actual problems of the most important branch of public law such as taw law. Based on research of scientific papers and publications raises the question about the problems of taxation of small business in the Russian Federation.

Ключевые слова: малый бизнес, налогообложение, предприятие.

Key words: small business, taxation, enterprise.

 

Малый бизнес – это бизнес, для которого характерны независимое владение и независимая организация хозяйственной деятельности. Это коммерческая, торговая или другая деятельность, организованная в рамках предприятия малого или среднего. К малому бизнесу относятся предприятия, обладающие следующими характеристиками: независимое управление, собственный капитал, локальный район действия, относительно небольшой размер по отношению к отрасли в целом.

Главными чертами малого бизнеса являются: деятельность в хозяйственной сфере с целью получения прибыли, экономическая свобода, инновационный характер, реализация товаров и услуг на рынке.

Важная роль малого бизнеса заключается в том, что он обеспечивает значительное количество новых рабочих мест, насыщает рынок новыми товарами и услугами, удовлетворяет многочисленные нужды крупных предприятий, выпускает специальные товары и услуги.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.[1]

Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса актуальны во многих странах, в том числе и в России, что связано с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса зависят также от страны, от форм собственности, от льгот, которые предоставляются тем или иным видам деятельности предприятий малого бизнеса.

Ещё одной из проблем является воздействие мер государственной политики на выбор малым бизнесом сфер деятельности и соотношения используемых факторов производства. Если решения в отношении малого предпринимательства заключаются  в предоставлении льгот без учета того, как конкретные льготы влияют на выбор предпринимателей, возможно избыточное стимулирование как выбора одних видов деятельности, так и использования одних факторов производства в ущерб другим. Кроме того, неудачно разработанная политика в отношении малого предпринимательства может не способствовать конкуренции, а, напротив, воздвигать дополнительные барьеры вхождения в отрасль. Это происходит в том случае, если уже функционирующим фирмам легче воспользоваться льготами, чем вновь входящим, и выгоды, которые можно получить от использования льгот, распределяются не в пользу новых, а также самых мелких предприятий. [2]

Действующая в настоящее время система налогообложения не берет во внимание особенности издержек малого предпринимательства и носит сугубо фискальный характер. Она направлена на максимальное изъятие средств предприятий, что практически лишает предпринимателей прибыли — основной мотивации их деятельности. В последние годы наблюдается тенденция увеличения налогового бремени малого бизнеса.

Не менее важной проблемой малого бизнеса, является отсутствие денежных средств, необходимых для развития предприятия. Для решения проблемы малого бизнеса, связанного с отсутствием инвестиций, принято постановление о предоставлении грантов начинающим бизнесменам, которые позволят молодому предпринимателю открыть собственное дело.

Современные условия для малого бизнеса не только не дают ему свободно развиваться, но и не позволяют ему даже зародиться. Для того, чтобы открыть небольшое предприятие нужны средства, а главным источником для стартового капитала являются банки. Но получить в банке кредит на раскрутку собственной фирмы сейчас практически невозможно, так как Банки считают, что вероятность возврата кредита очень мала, и им легче просто дать один большой кредит одному, уже сформировавшемуся предприятию, чем ещё хрупкой и немощной молодой фирме.

На этапе становления и развития нового бизнеса, предприниматель сталкивается с проблемами ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Отсутствие знаний, а также запутанность законодательства в отношении этих вопросов, являют начинающему предпринимателю реальные проблемы, грозящие большими штрафными санкциями. Сложившаяся ситуация увеличивает расходы предпринимателя на обеспечение учета и налоговой отчетности, так как стоимость подобных услуг растет. [3]

Несовершенство налоговой системы усугубляется чрезмерной бюрократизацией и излишним администрированием развития малого предпринимательства со стороны государства.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации). [1]

К недостаткам упрощённой системы налогообложения относят:

— Отсутствие обязанности платить налог на добавленную стоимость может привести к потере покупателей – плательщиков этого налога;

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на добавленную стоимость и не включает его в цену. Покупатель товара не имеет возможности принять сумму налога к вычету, поэтому для сохранения своего финансового положения ему выгодно работать с продавцами, применяющими общий режим налогообложения.

— У фирм, применяющих упрощенную систему налогообложения нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности.

Недостатки налогообложения малого бизнеса можно свести к следующим проблемам: неправильный механизм перераспределения налогов, непостоянство налоговой политики, нечеткость звучания принятых законов и их разная трактовка, плохая организация деятельности налоговых ведомств.

Библиографический список:

  1. Налоговый Кодекс РФ// Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс». [дата обращения: 16.12.2017]
  2. Власенкова В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы/В.А Власенкова//Налог.вестн. – 2013. – №2. 3 – 8 с
  3. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение, учебник/ В. Р. Захарьин. — М.: Инфра-М, 2011 — 320 с.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.